Cómo declarar criptomonedas en España: guía para la renta

Esta guía explica, de forma general, cómo se declaran las criptomonedas en España. La fiscalidad cambia y cada caso es distinto, así que úsala como orientación y consulta con un asesor fiscal o con la Agencia Tributaria antes de presentar tu declaración. La información está actualizada a octubre de 2026: comprueba siempre los datos del ejercicio que declares.

Qué operaciones tributan

En el IRPF, lo que importa es si has obtenido una ganancia o pérdida patrimonial. Estos son los casos más habituales:

Comprar no tributa. Lo que tributa es transmitir, es decir, vender, cambiar o gastar. Para ver cómo se compran, mira cómo comprar Bitcoin de forma segura, y para entender qué ocurre con las recompensas, qué es el staking.

Cómo se calcula la ganancia o pérdida

La fórmula básica es:

Valor de venta − valor de compra (incluidas las comisiones) = ganancia o pérdida

Si has comprado la misma criptomoneda en varias ocasiones, la normativa aplica el criterio FIFO: se entiende que vendes primero las unidades que compraste antes. Por eso es importante conservar el historial completo.

Un ejemplo sencillo, solo a efectos ilustrativos: compras 1.000 € de una criptomoneda y, más tarde, vendes esas unidades por 1.500 €. La ganancia es de 500 €, menos las comisiones pagadas, y esa cifra es la que se declara.

Cuánto se paga

Las ganancias y pérdidas patrimoniales por transmisión de criptomonedas se integran en la base imponible del ahorro. Con la escala que se aplica desde el ejercicio 2025 (la de 2024 y años anteriores terminaba en el 28 %), los tipos son:

• 19 % hasta 6.000 €
• 21 % de 6.000 a 50.000 €
• 23 % de 50.000 a 200.000 €
• 27 % de 200.000 a 300.000 €
• 30 % a partir de 300.000 €

Estos tramos pueden cambiar. Confirma los vigentes en la Agencia Tributaria para el ejercicio que presentes. Puedes hacerte una idea con la calculadora de impuestos de criptomonedas.

Las pérdidas pueden compensarse con ganancias, con los límites que establece la ley. La forma exacta depende de tu situación.

Ejemplo práctico con el criterio FIFO

Cifras ilustrativas y sin comisiones. Compras ether en dos momentos y vendes una parte:

Con el criterio FIFO, lo primero que se vende es lo primero que se compró:

1. Los primeros 1 ETH de la venta corresponden a la compra 1, con un coste de 1.000 €.
2. Los 0,5 ETH restantes salen de la compra 2, con un coste de 0,5 × 2.000 = 1.000 €.
3. El coste total de lo vendido es 2.000 €.
4. La ganancia es 4.500 − 2.000 = 2.500 €.
5. Con el tipo del 19 % del primer tramo, el impuesto sería de 475 €.

Los 0,5 ETH que te quedan conservan su coste de compra, y se usarán en la próxima venta.

Dónde y cuándo se declara

• IRPF (modelo 100): las ganancias y pérdidas se declaran en la campaña de la renta, que suele ser de abril a junio del año siguiente.
• Modelo 721: es una declaración informativa para quienes tienen monedas virtuales custodiadas por entidades situadas en el extranjero y superan un determinado saldo a 31 de diciembre. El umbral habitual es de 50.000 €, y se presenta a comienzos del año siguiente. Comprueba plazos y condiciones actuales.

Cómo llega la información a Hacienda

• Plataformas con sede en España: presentan declaraciones informativas sobre los saldos y operaciones de sus clientes.
• DAC8: desde 2026, la normativa europea obliga a los proveedores de servicios con criptoactivos a comunicar a las autoridades tributarias los datos de sus clientes y operaciones.
• Requerimientos: Hacienda puede solicitar información a plataformas y entidades bancarias.

Que una operación no se haya reportado automáticamente no te exime de declararla.

Qué documentos guardar

1. Históricos de operaciones de cada plataforma: compras, ventas, cambios y retiradas.
2. Fechas, importes, precios en euros y comisiones de cada operación.
3. Direcciones de tus wallets y registro de transferencias entre ellas.
4. Justificantes de gastos relacionados, como las comisiones de red.

Descárgalos con regularidad, porque algunas plataformas limitan el acceso al historial. Si guardas tus criptomonedas fuera de un exchange, repasa qué es una wallet de criptomonedas.

Casos especiales

Cada uno tiene su propio tratamiento y los criterios de la Administración pueden cambiar. Si te afectan, consulta con un asesor:

• Staking y otras recompensas: pueden tributar como un rendimiento cuando las recibes, y después tributar de nuevo al venderlas.
• Airdrops y regalos de tokens: su calificación depende de cómo se reciban.
• Minería: los ingresos tributan, y puede considerarse una actividad económica si se hace de forma habitual.
• NFT: su compra y venta se trata como una transmisión.
• DeFi, préstamos y puentes entre redes: pueden generar operaciones que se consideran transmisiones sin que pases por euros.
• Pérdidas por estafas o robos: no siempre se pueden integrar en la declaración, y el tratamiento depende del caso.
• Pérdidas por ventas: se compensan con ganancias con los límites que fija la ley.

Errores frecuentes

• Pensar que cambiar de criptomoneda no tributa.
• No guardar el historial y no poder demostrar el precio de compra.
• Olvidar las comisiones, que reducen la ganancia.
• No contar las operaciones hechas en plataformas extranjeras.
• Dejarlo todo para el último momento de la campaña de la renta.

Cuándo conviene un asesor

Si tienes muchas operaciones, usas DeFi o staking, mueves entre varias plataformas o superas los umbrales informativos, lo prudente es contar con un asesor fiscal con experiencia en criptoactivos. Y si todavía no has empezado a invertir, antes de comprar mira cómo invertir en criptomonedas.

Más sobre fiscalidad: ¿hay que declarar si no he vendido?, cómo sabe Hacienda que tengo criptomonedas y multa por no declarar criptomonedas.

Para tener los datos listos, aprende a llevar el registro de tus operaciones.

Las cifras fiscales y de tenencia, con sus fuentes, están en las estadísticas de criptomonedas en España y Europa.